مرحلة تحضير عملية إعداد الحساب الإداري و حساب التسيير
قبل الشروع في إعداد الحساب الإداري و حساب التسيير لا
بد الانتهاء من:
I-
إجراء كل قيود التسوية التي تتطلبها أعمال نهاية السنة
الناجمة عن التغيرات التي حدثت على تقديرات الميزانية من خلال الميزانية المعدلة، و
تحضير المقررات و التراخيص الخاصة بها،
II-
توقيف كل السجلات و الوضعيات المتعلقة بمحاسبة الآمر
بالصرف و محاسبة العون المحاسب، عند 31/12 من السنة المالية المعنية. و المتمثلة
في السجلات و الدفاتر والوثائق التالية:
1- بالنسبة
لمحاسبة الآمر بالصرف:
أ-
بعنوان الإيرادات
·
سجل الحقوق المثبتة بالنسبة لمؤسسات النظامين
الداخلي و نصف الداخلي. الذي يجب أن يظهر
الحوصلات الفصلية و النهائية التي تبين المعلومات الخاصة بحقوق المؤسسة المتعلقة
بالتغذية التي يجب أن ترحّل إلى سجل الحسابات المفتوحة لدى الخزينة و لدى الغير، و
تحدد الاعتماد المسموح صرفه في الباب 06 نفقات الاطعام.
·
سجل الحسابات المفتوحة لدى الخزينة و لدى الغير. الذي
ينبغي أن يظهر في نهاية السنة مجموع المبالغ المثبتة و المبالغ المحصلة و الباقي
للتحصيل لكل باب و مادة من عنوان الإيرادات.
ب- بعنوان
النفقات:
·
بطاقات الإلتزام التي يجب أن تبين بالنسبة لكل مادة
الاعتماد النهائي المفتوح و المبلغ الملتزم به و المبلغ الباقي في نهاية السنة،
آخذين في الاعتبارات التحويلات بين الأبواب و بين المواد التي تسمح بها التراخيص
الممنوحة من طرف مدير التربية أو الآمر بالصرف حسب الحالة.
·
سجل الممونين الذي يبين كل الالتزامات والتوريدات و
التسديدات عند نهاية السنة المالية المعنية.بالشكل لمتابعة وضعيات الممونين.
·
جداول حوالات الدفع، التي تبين لكل مادة و باب مبالغ أوامر الدفع عند نهاية السنة
المالية.
2- بالنسبة
لمحاسبة العون المحاسب:
أ-
بعنوان الإيرادات:
·
دفتر الوصولات الذي يوقف حسب الاجراءات المعمول بها. و
فحص مطابقتها للمجاميع الظاهرة في سجل الإيرادات.
·
سجل الإيرادات الذي يجب أن تفحص مجاميعه عموديا و أفقيا،
حسب الأبواب مع فحص المجاميع الخاصة
بأبواب الميزانية و بالحسابات خارج
الميزانية.
·
سجل الحسابات خارج الميزانية جهة الإيرادات مع الاشارة
إلى النفقة المقابلة لها ليتم تحديد رصيد كل حساب.
ب- بعنوان
النفقات:
·
جداول حوالات الدفع التي تبين المبالغ المسددة عند نهاية
السنة المالية.و التي يجب أن تتطابق مع المجاميع الظاهرة في سجل النفقات.
·
سجل النفقات الذي يجب أن تفحص مجاميعه عموديا و أفقيا،
حسب الأبواب و الفروع مع فحص المجاميع
الخاصة بأبواب الميزانية و بالحسابات
خارج الميزانية.
·
سجل الحسابات خارج الميزانية جهة النفقاتمع الاشارة إلى
الإيراد المقابل لها.
السجلات و الدفاتر الخاصة بالصندوق
• سجل
الصندوق اليومي و توقيف الصندوق عند تاريخ 31/12/ من السنة المالية المعنية،
• الدفتر اليومي للصندوق و توقيف آخر
صندوق لشهر ديسمبر من السنة المالية المعنية،
• سجل حركة الحساب الجاري للخزينة و
تحديد رصيد المؤسسة حسب محاسبة العون المحاسبو رصيدها حسب محاسبة أمين الخزينة عند
31/12 من السنة المالية مع إعداد حالة التقارب بين الرصيدين.
• دفتر حركة النقدية و تحديد الرصيد
من النقدية بتاريخ 31/12 من السنة المالية المعنية،
III-
المصادقة على حالة التقارب بالنسبة للحساب الجاري
المفتوح لدى الخزينة من طرف أمين الخزينة.
لمعاينة الموضوع وتحميله عبر درايف قوقل